El tipo de factura a emitir varía según el sujeto receptor de la operación (venta de bienes o prestación de servicios).
Facturación a monotributistas
Cuando un Responsable Inscripto emite factura a un Monotributista, el comprobante debe incluir la siguiente leyenda:
“El crédito fiscal discriminado en el presente comprobante, sólo podrá ser computado a efectos del Régimen de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes de la Ley Nº 27.618.”
💡La leyenda se incorpora de forma automática en el comprobante.
Facturación entre Responsables Inscriptos
Los comprobantes que emita un responsable inscripto a otro, o a un monotributista, podrán ser, dependiendo de la autorización con la que cuente el emisor:
- Clase "A".
- Clase “A” con leyenda “Pago en CBU informada”.
- Clase "A" con leyenda "Operación sujeta a retención".
Factura “A” con leyenda “Pago en CBU informada”
Estos comprobantes pueden emitirlos quienes no cumplan con el requisito de acreditación de solvencia patrimonial, pero sí superen los restantes requisitos para emitir comprobantes clase “A”.
Debe incluir la denominación “Pago en CBU informada” junto a la letra “A”.
La emisión de esta clase de comprobantes implica que los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado o los monotributistas que los reciban, deban efectuar el pago mediante una transferencia o depósito bancario, en la cuenta cuya CBU fuera informada por el vendedor.
💡Para conocer como emitir Factura “A” con leyenda “Pago en CBU informada” te recomendamos el siguiente Tutorial.
Factura “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”
Estos comprobantes pueden emitirlos quienes no cumplan uno, varios o ninguno de los requisitos para emitir comprobantes clase “A”, así como quienes solo incumplen la solvencia patrimonial y no optaron por la modalidad “Pago en CBU informada”
Debe incluir la denominación “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN” junto a la letra “A”.
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El comprador (adquirente, locatario o prestatario) inscripto en IVA que reciba este comprobante actuará como agente de retención de:
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto a las Ganancias
Las retenciones se realizan al momento del pago. En pagos parciales, se calcula la retención sobre el importe total, reteniéndose hasta cubrir el pago y completándose el excedente en pagos siguientes.
💡Para conocer como emitir Factura “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN” te recomendamos el siguiente Tutorial.
💡Podes consultar en detalle esta información en el siguiente link.